Praca.pl Poradniki Rynek pracy
Wspólne opodatkowanie małżonków - warunki i zasady, wzór oświadczenia

Wspólne opodatkowanie małżonków - warunki i zasady, wzór oświadczenia

 
 Wspólne opodatkowanie małżonków - warunki i zasady, wzór oświadczenia

Łączne rozliczenie z małżonkiem to obniżenie podstawy podatku i oszczędności w prywatnym budżecie. Nie każdy jednak może się o nie ubiegać. Ustawodawca obwarował ten przywilej wieloma warunkami, które muszą spełnić małżonkowie. Warto je poznać.

 

Wspólne opodatkowanie małżonków - warunki, zasady


Podobnie jak przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą przy wyborze formy rozliczenia z fiskusem powinni wziąć pod uwagę swoje położenie materialne i sytuację rodzinną, tak przed decyzją o wspólnym opodatkowaniu małżonkowie powinni rozważyć wszystkie za i przeciw.

Korzyści:
    •    gdy jedno z małżonków nie zarabia (jest bezrobotne lub na rencie rodzinnej), nie odlicza kwoty zmniejszającej podatek. Za to drugie, pracujące, od połowy swoich dochodów może ją odjąć (nawet 1440 zł rocznie). Obniży to podstawę podatku;
    •    jeśli jeden małżonek zarabia mało (i mieści się w I progu), a drugi przekroczył próg podatkowy, czyli rocznie osiągnął ponad 85 528 zł, ich łączne zarobki rozlicza się według stawki progresywnej 18%, a nie 32%.
Kiedy rozliczenie podatkowe małżonków jest możliwe?    
    1. Oboje muszą przez rok podatkowy być w związku małżeńskim (nie mogą się rozwodzić lub pobierać w trakcie roku). Nowożeńcy skorzystają ze wspólnego rozliczenia dopiero w drugim roku małżeństwa (interpretacja przepisu art. 6 ust.2 UPDOF przez Ministerstwo Finansów).
    2. Konieczny do rozliczenia podatkowego małżonków warunek to trwająca przez cały rok wspólność majątkowa.
Podstawa prawna:
Art. 6 ust. 1–3a Ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

 

Rezydencja podatkowa


Małżonkowie składający wspólne zeznanie np. w 2019 roku powinni być rezydentami podatkowymi w Polsce w 2018 roku, czyli rozliczać się w kraju i tu mieszkać.
Ustawodawca dopuszcza łączne opodatkowanie małżonków, którzy nie posiadają polskiej rezydencji podatkowej, jeżeli ich miejsce zamieszkania znajduje się w UE, EOG (Europejskim Obszarze Gospodarczym) albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Warunek konieczny: łączne przychody uzyskane na terytorium Polski, podlegające tu rozliczeniu, muszą osiągnąć wartość co najmniej 75% przychodu obojga w danym roku.

 

Śmierć małżonka


Oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu ze zmarłym  małżonkiem może złożyć wdowiec lub wdowa, jeśli:


    • istniała między nimi w roku podatkowym wspólność majątkowa;
    • wzięli ślub przed rozpoczęciem roku podatkowego, a partner zmarł w trakcie roku;
    • pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a współmałżonek zmarł po upływie roku przed złożeniem zeznania podatkowego (art. 6a ust. 1 i  ustawy o podatku dochodowym).


Oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu ze zmarłym  małżonkiem uniemożliwia podatnikowi rozliczenie z dzieckiem jako osoba samotnie je wychowująca.

 

Zasady wspólnego opodatkowania małżonków


    1. Pojedynczo u każdego odejmuje się od przychodów koszty ich uzyskania. Składki ZUS i odpowiednie ulgi odlicza się od uzyskanego dochodu.
    2. Dodaje się „czyste” dochody obojga małżonków.
    3. Następnie dzieli się je na dwa.
    4. Otrzymana kwota jest podstawą obliczenia podatku; od niego odejmuje się kwotę zmniejszającą podatek.
    5. Uzyskany podatek mnoży się przez dwa.
    6. Od tej kwoty odejmuje się ulgi odliczane od podatku, które należą się każdemu z osobna.

 

Oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu - co zawiera


Nie ma ustawowo usankcjonowanego wzoru czy druku wniosku o łączne opodatkowanie dochodów małżonków ani wyznaczonego terminu. Składa go na piśmie pracownik w miejscu zatrudnienia (u pracodawcy). By pismo miało sens powinno zawierać informacje o formie rozliczenia i przewidywanych dochodach małżonka.

Natomiast jeśli podatnik prowadzi działalność gospodarczą i sam się rozlicza z fiskusem, to na podstawie art. 32 ust. 1a ustawy o PIT w samym zeznaniu składa oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu. Wystarczy, jeśli na druku PIT-37 i PIT-36 wypełni odpowiednie pola i opatrzy dokument podpisem tego małżonka, który widnieje jako pierwszy na zeznaniu. Należy się rozliczyć do 30 kwietnia (oboje tylko na zasadach ogólnych, według stawki podatkowej).

Jeżeli małżonkowie mają różne miejsca zamieszkania i podlegają innym urzędom skarbowym, wspólne zeznanie składają w urzędzie właściwym dla jednego partnera. Nie muszą informować US właściwego dla drugiego małżonka o miejscu wspólnego zeznania.

 

Oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem - wzór


Jak wspomniano już wcześniej, w ustawodawstwie podatkowym nie istnieje gotowy formularz. Trzeba go napisać samodzielnie i dostarczyć pracodawcy, jeśli to on dokonuje rozliczenia pracownika.
Pracownik ma obowiązek dołączyć do tego wniosku np. specjalne oświadczenie o niepotrącaniu kwoty wolnej od podatku. Dla większości podatników kwota zmniejszająca podatek wynosi 556,02 zł i odpowiada kwocie wolnej od podatku – 3091 zł. 1/12 tej sumy (46,33 zł) odejmuje się przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Dotyczy to tylko tych podatników, którzy mieszczą się w I progu skali progresywnej, tj. w 85 528 zł (art. 27 ust. 1b pkt 1 ustawy o PDOF). Jeśli zostanie on w trakcie roku przekroczony, to pracownik zobowiązany jest do poinformowania o tym płatnika w formie pisemnego oświadczenia. Wówczas ten pobiera zaliczki, począwszy od miesiąca następnego po miesiącu, w którym złożono oświadczenie o niepotrącaniu kwoty wolnej od podatku, i nalicza stawkę 32%.
Przykład wzoru oświadczenia:

 

 


Oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem

 

                               Warszawa, 1 stycznia 2018 r.

 

 

Pani Y
ul. Bukowa 16
00-002 Warszawa


                                                                   Firma X
                                                                    ul. Postępu 33
                                                                   01-222 Warszawa

 

                                  
Oświadczenie

 


Niniejszym oświadczam, że w roku 2018 zamierzam rozliczyć się wspólnie z małżonkiem (imię i nazwisko). Jako osoba bezrobotna nie uzyska on żadnych dochodów podlegających stawkom skali podatkowej i odliczeniu kwoty zmniejszającej podatek.
Zobowiązuję się także do poinformowania pracodawcy o każdej zmianie, która mogłaby wpłynąć na utratę możliwości opodatkowania wspólnie z małżonkiem.    

 


                                                            Z poważaniem

............................................................................


podpis pracownika



Więcej artykułów "Rynek pracy"

Polecane oferty

  • ProPoint S.A.
    pracownik fizyczny
    1 godz.
    Opis stanowiska montaż elementów instalacji elektrycznych w branży automatyki przemysłowej i robotyki, uruchamianie nowych i modyfikowanie istniejących maszyn i urządzeń oraz gniazd i linii produkcyjnych, analizowanie usterek i rozwiązywanie problemów technicznych, prace ślusarskie i...
  • Product Manager w branży wędkarskiej

    Abramis Sp. z o.o.   Łomianki, ul. Łąkowa 52a    praca stacjonarna
    kierownik/koordynator / menedżer  umowa o pracę  pełny etat   8 000 - 10 000 zł brutto/mies.
    1 godz.
    Zakres obowiązków: Aktywny udział przy wprowadzaniu nowych produktów. Monitorowanie trendów na rynku oraz potrzeb i wymagań klientów. Tworzenie zamówień w fabrykach, w oparciu o analizy sprzedaży. Samodzielne testowanie produktów przed wprowadzeniem do sprzedaży. Analiza działań...
  • Młodszy Specjalista ds. Należności

    Coral Travel Poland Sp. z o.o.   Warszawa, Mokotów, ul. Postępu 17B    praca stacjonarna
    młodszy specjalista (junior)  umowa o pracę  pełny etat
    2 godz.
    Twój zakres obowiązków Obsługa rozliczeń należności od Biur Podróży/Agentów oraz Klientów indywidualnych (płatności, faktury, raporty, zapytania telefoniczne i mailowe), Informacja wychodząca w zakresie rozliczeń, monitów, sald.
  • Młodszy Specjalista ds. Relacji z Klientem

    Coral Travel Poland Sp. z o.o.   Warszawa, Mokotów, ul. Postępu 17B    praca stacjonarna
    młodszy specjalista (junior)  umowa o pracę  pełny etat
    2 godz.
    Twój zakres obowiązków: Tłumaczenie treści reklamacji i wniosków z języka polskiego na język angielski, Obsługa korespondencji wychodzącej i przychodzącej (archiwizacja, skanowanie, przygotowywanie zestawień pocztowych, wysyłka dokumentacji), Rejestracja zgłoszeń Klientów,...
  • Ginekolog - Endokrynolog

    Centrum Medyczne Zdrowie   Warszawa, ul. Kleszczowa 26B    praca stacjonarna
    specjalista (mid)  kontrakt B2B  część etatu / tymczasowa/dodatkowa  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    2 godz.
    Zatrudnimy lekarza/lekarkę z doświadczeniem i certyfikatem na wykonywanie badań USG.
  • Doradca Agenta

    Coral Travel Poland Sp. z o.o.   Katowice    praca stacjonarna
    specjalista (mid)  umowa o pracę  pełny etat
    2 godz.
    Do głównych zadań Doradcy Agenta należeć będzie m.in.: Wsparcie techniczne dla agencji sprzedaży i biur własnych; Pomoc w rozwiązywaniu codziennych problemów operacyjnych; Prowadzenie korespondencji mailowej dotyczącej zapytań produktowych z agentami turystycznymi i biurami własnymi;

Najnowsze artykuły

 Kto pracuje w święta? Katalog prac dozwolonych w święta

Kto pracuje w święta? Katalog prac dozwolonych w święta

Wielkanoc tuż tuż i i większość z nas powoli przygotowuje się do świętowania: planujemy urlopy, świąteczne menu, wyjazdy. Jednak święta nie dla wszystkich oznaczają wolne od pracy i możliwość wypoczynku. Zobacz, kto pracuje w Wielkanoc i na jaką rekompensatę może liczyć ze strony pracodawcy. Wyjaśniamy także, czy można odmówić pracy w święta bez konsekwencji dyscyplinarnych.

Wielkanocne „jajeczko” w pracy zdalnej

Wielkanocne „jajeczko” w pracy zdalnej

Do Wielkanocy przygotowujemy się nie tylko w domach, ale i w miejscu pracy. Czy spotkanie okolicznościowe z pracownikami to dobry pomysł? Jak świętować razem z zespołem, który pracuje zdalnie? Wystarczy e-mail z życzeniami, czy może warto zadbać o drobne upominki dla kadry? Oto krótki przewodnik po obchodach Wielkanocy w firmie.

Dress code w pracy, czyli pracownik odpowiednio ubrany

Dress code w pracy, czyli pracownik odpowiednio ubrany

Jak ubrać się na rozmowę kwalifikacyjną, jak do biura, a jak na spotkanie z kluczowym klientem? Czy tzw. Casual Friday zwalnia z obowiązkowej koszuli? Czym się różni styl black tie od white tie? Stylistka Dorota Leszek wyjaśnia, czym jest dress code, jak go stosować oraz dlaczego ubieranie się odpowiednio do sytuacji jest tak ważne dla naszej samooceny.

Moje i twoje czy nasze? Jak rozmawiać o pieniądzach, by nie zrujnować związku

Moje i twoje czy nasze? Jak rozmawiać o pieniądzach, by nie zrujnować związku

Nieporozumienia na tle finansowym są jedną z najczęstszych przyczyn rozpadu związków w Polsce – tłumaczy socjolog i coach finanansowy Anna D. Nowicka. O konflikt nietrudno, bo dla wielu par temat pieniędzy to tabu. A do ustalenia jest naprawdę wiele, począwszy od wspólnego konta, przez domowy budżet, po wspólny kredyt. Ekspertka radzi, jak rozmawiać o pieniądzach, by nie zepsuć relacji.

Osoby z niepełnosprawnością na rynku pracy – prawa, obowiązki pracodawcy, czas pracy

Osoby z niepełnosprawnością na rynku pracy – prawa, obowiązki pracodawcy, czas pracy

W UE jest około 101 mln, a w Polsce od 4 do 7 milionów osób z niepełnosprawnością. Teoretycznie cieszą się pełnią praw pracowniczych, jednak czy rynek pracy jest dla nich przyjazny? – Ich sytuacja jest złożona, ale widoczne są pozytywne zmiany, które mogą przyczynić się do większej inkluzji i wykorzystania potencjału tych osób – zauważa prezeska fundacji TAKpełnosprawni Agata Robińska. 

Społeczność internetowa wokół marki własnej – jak stworzyć? Porady, najczęstsze błędy

Społeczność internetowa wokół marki własnej – jak stworzyć? Porady, najczęstsze błędy

Rozwijanie społeczności online to nie tylko strategia marketingowa, ale również sztuka zrozumienia i współpracy z ludźmi – podkreśla Ola Gościniak, ekspertka ds. rozwijania biznesu online. W tym obszernym poradniku wskazuje najczęściej popełniane błędy w tworzeniu społeczności, a także wyjaśnia, jak uniknąć pułapek oraz co każdy właściciel marki powinien wiedzieć o swojej grupie docelowej.