Czy od umowy o dzieło odprowadza się składki? Jak wygląda rozliczenie PIT przy umowach o dzieło i jaki płaci się podatek?
Umowa o dzieło — jaki podatek?
Opodatkowanie umowy o dzieło wygląda tak samo, jak opodatkowanie przychodu z każdego innego źródła (umowa zlecenie czy umowa o pracę). Podatek dochodowy wynosi 18%.
Umowa o dzieło jak rozliczyć?
Rozliczanie umowy o dzieło zależy od wysokości wynagrodzenia za wykonanie dzieła:
Umowa o dzieło – wynagrodzenie poniżej 200 zł brutto
W takim przypadku nie stosuje się kosztów uzyskania przychodu, zaliczkę na podatek dochodowy 18% oblicza od całości wynagrodzenia i odprowadza do Urzędu Skarbowego, a osoba wykonująca dzieło nie otrzymuje PIT-11. To rozwiązanie pozwala uniknąć formalności związanych z koniecznością wystawienia PIT, ale jednocześnie (ze względu na brak kosztów uzyskania przychodu) obniża wynagrodzenie netto.
Umowa o dzieło – wynagrodzenie 200 zł brutto lub wyższe
W tym przypadku, od przychodu odlicza się koszty uzyskania przychodu. Umowa cywilnoprawna o dzieło może dotyczyć obszarów objętych prawami autorskimi i wtedy można zastosować 50% KUP. W pozostałych przypadkach stosuje się 20% koszty uzyskania przychodu.
Od przychodu odlicza się koszty i od pozostałej kwoty należny podatek 18%, który jest przekazywany do Urzędu Skarbowego.
Umowa o dzieło – kto płaci podatek? Podatek jest naliczany od przychodu, czyli płaci go osoba wykonująca dzieło, ale przekazywany jest do Urzędu Skarbowego przez tego, kto wystawia umowę o dzieło.
Umowa o dzieło — jaki PIT?
Każdej osobie, z którą przedsiębiorca podpisał umowę o dzieło na kwotę minimum 200 zł brutto, po zakończeniu okresu podatkowego, trzeba wystawić PIT-11.
Wszystkie przychody z umów o dzieło potwierdzone w PIT-11 podatnik musi wykazać w zeznaniu rocznym. Z racji tego, że umowa o dzieło nie uwzględnia kwoty wolnej od podatku (tak jak umowa o pracę), osoba pracująca przez cały rok jedynie na podstawie umów cywilno-prawnych (zlecenie i / lub dzieło), może otrzymać po złożeniu zeznania rocznego zwrot podatku.
Jeśli przychód w danym roku przekroczył pierwszy próg podatkowy (85 528 zł), od nadwyżki trzeba będzie zapłacić 32% podatku.
Umowa o dzieło, jakie składki?
Czy odprowadza się składki ZUS od umowy o dzieło? Co do zasady, „ozusowanie” umów o dzieło nie istnieje. Odprowadzanie składek do ZUS jest konieczne jedynie w przypadku umów-zlecenie.
Ze względu na to, że taka forma umowy jak umowa o dzieło składek ZUS nie posiada, dla wielu osób podpisywanie umów o dzieło stało się sposobem na to, jak nie płacić ZUS. Oczywiście, takie działanie nie jest dla Zakładu Ubezpieczeń Społecznych korzystne. Z tego powodu zdarza się, że ZUS kwestionuje umowy o dzieło. Jeśli chodzi o kontrole ZUS, umowy o dzieło sprawdzane są przede wszystkim w związku z posiadaniem znamion umowy o pracę (praca wykonywana pod kontrolą i w miejscu wyznaczony przez pracodawcę) oraz pod kątem przedmiotu umowy. ZUS kontroluje umowy o dzieło w zakresie tego, czy czasem umowa o dzieło nie powinna być umową zlecenie. Obecnie, umowa o dzieło to jedyna forma umowy umożliwiającej uzyskanie wynagrodzenia bez konieczności odprowadzania składem społecznych. Jeśli zatem interesuje cię to, jaka umowa bez ZUS jest możliwa, odpowiedzią jest – umowa o dzieło.
Warto zauważyć, że kilkukrotnie pojawiały się już pomysły na to, by wprowadzić „oskładkowanie umowy o dzieło”, jak na razie jednak temat umowa o dzieło a składki ZUS pozostają tematem nierozwiązanym.
Z racji braku składek ZUS, temat taki jak: „umowa o dzieło koszty pracodawcy” również nie istnieje, ponieważ osoba zawierająca umowę o dzieło z wykonawcą, nie ponosi żadnych kosztów – opłaca jedynie wynagrodzenie brutto, od którego odprowadzany jest podatek dochodowy.
Pamiętaj! Nie ma znaczenia kwota wynagrodzenia ani to, kto podpisuje umowę o dzieło. Składki ZUS tej umowy nie obowiązują! Zarówno umowa o dzieło emeryta, jak i studenta zwolniona jest za składek ZUS. Wyjątkiem od tej reguły, jest umowa o dzieło z własnym pracownikiem. W takiej sytuacji przychód z umowy o dzieło dolicza się do przychodu z umowy o pracę i składki ZUS odprowadza w pełnej wysokości.
Umowa o dzieło — składka zdrowotna
Z racji tego, że od umowy o dzieło nie odprowadza się żadnych składek ZUS, osoba pracująca jedynie w oparciu o umowę o dzieło nie jest ubezpieczona zdrowotnie i nie ma prawa do otrzymania bezpłatnej pomocy medycznej. To, co taka osoba może zrobić, to samodzielne, dobrowolne opłacanie składki zdrowotnej w ZUS. Inne rozwiązanie pozwalające uzyskać ubezpieczenie zdrowotne to nawiązanie umowy o pracę (nawet na cześć etatu) bądź zawarcie umowy-zlecenia.
