Limity podatkowe dla prowadzonych działalności na rok 2023 ustalane są po kursie euro z 3 października 2022 roku. Ten jest znacznie wyższy niż w analogicznym okresie rok wcześniej, co oznacza, że limity podatkowe w 2023 roku również będą wyższe. W związku z tym większa liczba podatników będzie mogła skorzystać ze statusu małego podatnika, uniknie przejścia na pełną księgowość czy chociażby zyska możliwość kwartalnego rozliczenia VAT. Sprawdź, ile wynoszą limity podatkowe w 2023 roku!
Spis treści
Limity podatkowe – co to?
Limity podatkowe to zagadnienie, które przedsiębiorców rozgrzewa do czerwoności. Oznaczają one górną granicę kwot, po przekroczeniu której podatnicy tracą pewne przywileje. Jednym z nich może być chociażby prowadzenie uproszczonej księgowości, status małego podatnika czy rozliczanie się na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Limity te ustalane są według kursu euro z pierwszego roboczego dnia października danego roku i pozwalają one na obliczenie wysokości ważnych wskaźników podatkowych, które będą obowiązywały od 1 stycznia następnego roku. W praktyce oznacza to więc, że zmiana kursu euro oznacza automatyczna zmianę wysokości limitów podatkowych.
Pamiętaj!
Obowiązkiem przedsiębiorcy jest monitorowanie własnych przychodów i porównywanie ich z obowiązującymi aktualnie limitami podatkowymi. Ich przekroczenie może nieść za sobą dotkliwe skutki.
Warto również mieć na uwadze, że obowiązkiem każdego płatnika podatku dochodowego od osób prawnych jest także złożenie formularza CIT-9 będącego zeznaniem rocznym o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionych stratach.
Limity podatkowe – od czego zależą?
W Polsce limity podatkowe określane są w walucie euro. Każdy podatnik, który chce sprawdzić, czy mieści się w ustalonym limicie, musi przeliczyć podane kwoty w euro na złotówki po kursie Narodowego Banku Polskiego z pierwszego roboczego dnia października. W 2022 roku dniem tym był 3 października, kiedy to euro było warte 4,8272 zł. W porównaniu do roku ubiegłego kurs ten jest znacznie wyższy (w 2021 roku wynosił 4,5941 zł) w związku z czym limity podatkowe na rok 2023 będą wyższe. Inne limity podatkowe obowiązują chociażby w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego, a inne limity warunkują na przykład konieczność prowadzenia pełnej księgowości.
Limity podatkowe 2023 a ryczałt ewidencjonowany
Jedną z form opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej czy chociażby działalności w formie spółki cywilnej lub jawnej, jest ryczałtewidencjonowany. Jest to prosta forma opodatkowania działalności, w przypadku której podatek płaci się od przychodu, bez pomniejszania go o koszty. Przychody ewidencjonowane są przychodami powstałymi wskutek zobowiązania podatnika do prowadzenia ewidencji przychodów. Co jednak najważniejsze – z tej uproszczonej formy opodatkowania nie mogą skorzystać wszyscy. Jest ona przeznaczona jedynie dla przedsiębiorców, którzy kontynuują prowadzenie działalności.
Pamiętaj!
Limit dla ryczałtu nie obowiązuje w przypadku nowych przedsiębiorców. Jest to forma zarezerwowana dla osób kontynuujących prowadzenie działalności, ponieważ obowiązuje dla niej limit przychodów z poprzedniego roku.
Przychody podatników, którzy chcą skorzystać z ryczałtu, nie mogą przekroczyć 2 mln euro. W przeliczeniu na kurs z pierwszego roboczego dnia października 2022 roku oznacza to, że ich przychód w 2022 roku nie może przekroczyć 9 654 400 zł.
Podatnicy rozliczający się ryczałtem muszą skrupulatnie pilnować limitów. Ich przekroczenie sprawi, że automatycznie przejdą oni na rozliczenie według skali podatkowej, gdzie bardzo łatwo wpaść w pułapkę drugiego progu podatkowego.
Limity podatkowe 2023 a pełna księgowość
Zarówno osoby fizyczne prowadzące jednoosobowe działalności gospodarcze, jak i wspólnicy spółek cywilnych, jawnych czy partnerskich, nieustannie zadają sobie pytanie o konieczność prowadzenia pełnej księgowości, będącej najbardziej zaawansowaną formą prowadzenia ksiąg rachunkowych. Pełna księgowość pozwala na pełną ewidencję przychodów i rozchodów, dzięki czemu możliwe jest udokumentowanie każdego przepływu pieniężnego i ewentualne zidentyfikowanie źródeł ograniczonej płynności. W 2023 roku, podatnicy mogą korzystać z przywileju tak zwanej uproszczonej księgowości, jeśli ich przychód w 2022 roku nie przekroczy kwoty 2 mln euro, co daje 9 654 000 zł. Przedsiębiorcy, którzy zarobią więcej, będą musieli przejść na pełną księgowość.
Limity podatkowe 2023 a mały podatnik
Pod pojęciem „mały podatnik” kryje się przedsiębiorca, który uzyskuje niewielki obrót roczny. Mały podatnik definiowany jest inaczej dla potrzeb podatku dochodowego, a inaczej dla potrzeb podatku VAT.
Definicję małego podatnika znajdziemy w art. 5a pkt 20 ustawy o PIT oraz w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT:
„Mały podatnik PIT/CIT, to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro”.
“Mały podatnik VAT to podatnik, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty, która odpowiada równowartości:
-
1,2 mln euro, czyli 5 793 000 zł
-
45 tys. euro w przypadku podatników, którzy prowadzą przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzają funduszami inwestycyjnymi, zarządzają alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, są agentami, zleceniobiorcami lub innymi osobami, które świadczą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu”.
Podatnik, którego roczny obrót kwalifikuje go do danej grupy może skorzystać z kasowej metody rozliczania VAT, która polega na odprowadzaniu podatku po uzyskaniu zapłaty od kontrahenta oraz na odliczeniu VAT od zakupów po dokonaniu faktycznej zapłaty.
Limit dla małego podatnika – zarówno w PIT, jak i CIT – wynosi 2 mln euro (przychód przedsiębiorstwa w 2022 roku nie może przekroczyć kwoty 9 654 000 zł).
Pamiętaj!
Status małego podatnika uprawnia do jednorazowej amortyzacji środków trwałych. Zasada ta dotyczy jedynie tych środków trwałych, które w klasyfikacji znalazły się w grupach 3-6 i 8, z wyłączeniem samochodów osobowych. Kolejnym warunkiem umożliwiającym skorzystanie z amortyzacji jest limit wartości środka trwałego, który wynosi 50 tys. euro.
Limity podatkowe 2023 a kwartalny VAT
Kwestia „limity podatkowe 2023 a kwartalny VAT” jest nierozerwalnie związana chociażby z zagadnieniem małego podatnika. Co do zasady, podatek może być opłacany kwartalnie tylko przez tych przedsiębiorców, którzy posiadają właśnie status małego podatnika lub przez spółki, które nie mają takiego statusu, ale opodatkowują swoje dochody według estońskiego CIT. Należy jednak pamiętać, że spełnienie tych warunków nie jest jednak jednoznaczne z uzyskaniem prawa do kwartalnego rozliczania się. Co to oznacza? Kwartalnie nie mogą rozliczać się chociażby nowi podatnicy VAT.
Pamiętaj!
Kwartalny VAT jest przywilejem, z którego mogą skorzystać przedsiębiorcy dopiero po 12 miesiącach od dnia rejestracji do VAT.
Mały podatnik, który będzie starał się o rozliczenie kwartalne, może wybrać jedną z dwóch metod – kwartalne rozliczenie bez metody kasowej lub kasową metodę rozliczeń i rozliczenie kwartalne.
Limity podatkowe 2023 a CIT 9%
Możliwość zastosowania preferencyjnej 9% stawki CIT uzależniona jest od dwóch limitów:
-
przychody przedsiębiorstwa brutto z roku poprzedniego nie mogą przekraczać 2 mln euro,
-
przychody przedsiębiorstwa netto w roku podatkowym nie mogą przekraczać 2 mln euro.
Co najważniejsze – aby zastosowanie stawki CIT-9 było możliwe, oba powyższe warunki muszą zostać spełnione jednocześnie.
Jeśli chodzi o pierwszą wskazaną wartość – ta jest już doskonale znana. Ze stawki CIT skorzystają firmy, których przychód brutto w 2022 roku nie przekroczy 9 654 000 zł. Druga wartość limitu liczona jest po kursie z pierwszego dnia roboczego danego roku, co oznacza, że poznamy ją dopiero 2 stycznia 2023 roku.
Dodatkowo, z 9% stawki CIT – w pierwszym roku podatkowym – mogą skorzystać firmy rozpoczynające działalność.
