Od kilku lat w Polsce osoby pracujące do 26. roku życia mogą korzystać z ulgi zerowy Pit dla młodych. Jednym z rozwiązań Polskiego Ładu jest PIT 0 dla pracujących emerytów. Na czym polega? Kogo i na jakich warunkach obejmuje zwolnienie z podatku dochodowego?
PIT-0 dla seniorów – wymagania, warunki
PIT-0 dla seniorów to rozwiązanie skierowane do osób, które osiągnęły wiek emerytalny, a więc kobiet powyżej 60. roku życia i mężczyzn powyżej 65. roku życia, którzy są aktywni zawodowo. Warunkiem zwolnienia z podatku dochodowego do kwoty 85 528 tys. zł i skorzystania z kwoty wolnej od podatku w wys. 30 tys. zł (w przypadku osób rozliczających się skalą podatkową) jest czasowa rezygnacja z pobierania emerytury, a mówiąc dokładniej:
- emerytury lub renty rodzinnej z KRUS,
- emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń,
- emerytury lub renty rodzinnej z ZUS,
- świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,
- uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.
PIT-0 dla seniora a przychody
-
zwolnienie obejmuje:
- przychody z etatu (w ramach umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy),
- przychody z zawartych z firmą umów zlecenia,
- przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanych skalą podatkową, 19% podatkiem liniowym, stawką 5% lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Warunek stanowi podleganie ubezpieczeniom społecznym z tytułu tych umów.
-
zwolnienie nie obejmuje:
przychodów z innych źródeł, m.in. z umowy o dzieło, z praw autorskich (chyba że przychody uzyskano w ramach umowy o pracę) czy z zasiłków z tytułu ubezpieczenia społecznego, np. zasiłku chorobowego. W tych przypadkach senior zapłaci podatek dochodowy od osób fizycznych.
PIT-0 dla seniorów – oświadczenie
Aby skorzystać z ulgi, należy przedstawić pracodawcy lub zleceniodawcy (płatnikowi składek) oświadczenie o spełnieniu warunków uprawniających do PIT-0.
Nie ma jednego urzędowego formularza tego dokumentu. Ministerstwo Finansów w poradniku dotyczącym ulgi zamieściło jednak przykładową treść oświadczenia:
......................................................... ...................................................
(imię i nazwisko podatnika) (miejscowość i data)
........................................................
(PESEL)
OŚWIADCZENIE
o spełnianiu warunków do korzystania ze zwolnienia z podatku,
o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r.
o podatku dochodowym od osób fizycznych (tzw. ulga dla pracujących seniorów)
Niniejszym informuję płatnika . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(nazwa zakładu pracy)
o tym, że:
• spełniam warunki do korzystania ze zwolnienia z podatku, o którym mowa w art. 21
ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
• z uwagi na powyższe wnioskuję o uwzględnianie przy poborze zaliczek podatkowych zwolnienia z podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jednocześnie:
• zobowiązuję się do niezwłocznego powiadomienia wskazanego wyżej płatnika o każdej zmianie stanu faktycznego wynikającego z ww. oświadczenia;
• jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia;
• mam świadomość, iż powyższa klauzula zastępuje pouczenie organu o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych oświadczeń.
Podstawa prawna:
- art. 21 ust. 1 pkt 154, art. 32 ust. 1g – 1h ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku
dochodowym od osób fizycznych
...............................................................
(podpis podatnika)
Adnotacje płatnika:
Data wpływu niniejszego oświadczenia: ..................................
.........................................................................................................
(podpis płatnika lub osoby przez niego upoważnionej)
źródło: PRZEWODNIK DLA PODATNIKA PIT-0 ULGA DLA PRACUJĄCYCH SENIORÓW (Ministerstwo Finansów / gov.pl/ stan na 11.01.2022 r.)
